var num = String(Math.floor( Math.random() * 5 )); 事業をしていると、当然のことながら浮き沈みは発生するものです。とくに開業して間もなくは、設備や備品など初期投資に出費がかさみ、すぐに黒字というわけにはいかない場合が多いでしょう。では、事業をしていて赤字になった場合、所得税はどうなるのでしょうか。, 所得がないのですから所得税を納税する必要はありませんが、白色申告と青色申告には、赤字になった場合において、大きな差があります。この、赤字が出たときの処理の違いは、節税にもつながるポイントですから、覚えておきましょう。, ここでは特に3つ目の青色申告と白色申告で異なる赤字の繰り越しについて見ていきます。, 青色申告では、事業所得に赤字（損失）が生じた場合、申告書を提出することで翌年以降3年間の「繰越控除」が認められます。ここでいう赤字の繰越控除とは、具体的にどのようなことなのでしょうか。, 例えば、前年が200万円の赤字で、当年が200万円の黒字だったとします。前年は課税所得がマイナスのため、当然のことながら課税されません。, 一方、当年は課税所得が200万円のため、その200万円に対して課税される、と思いきや、前年の損失分である赤字200万円を繰越せるため、「今年度の課税所得200万−前年度損失200万＝0円」となり、今年の課税所得は｢0｣になります。当然、課税もされません。, ちなみに、3年間赤字が繰り越せるというのは、例えば1年目に赤字の額が大きく、2年目の黒字でも、3年目の黒字でも差し引き0にならなかった場合は、4年目（赤字から3年以内）にも1年目に出た赤字を繰り越して、黒字分から差し引きできるという意味です。, このように青色申告であれば赤字分を繰越して、実際の利益に準じた課税になります。しかし、これが白色申告では事情が違ってきます。, 白色申告の場合も、所得が0のとき、あるいは赤字が出たときは申告する義務はありません。上記の例で説明すると、青色申告と同様に前年の赤字200万円には課税されることはない、ということです。, しかし、次の年に黒字となった場合でも、前年の赤字を繰越して黒字所得と相殺することができないため、当年の課税所得200万円からは差し引かれず、そのまま課税されることになります。, 青色申告なら課税額0円、つまり所得税を支払わなくても済むのに対して、白色申告なら課税所得200万に課税されるため、「200万(課税所得)×10％（税率）−9万7,500（控除額）=10万2,500円（所得税）」がかかることになります。, ただし、白色申告においても、変動所得や被災事業用資金の損失に限っては、損失を繰り越すことが認められています。, 変動所得というのは、原稿料や著作権使用料のほか、漁業やのりなどの養殖など、その年によって大きく変動する可能性がある所得のことです。また、被災事業用資産の損失というのは、災害などによって、棚卸資産や事業に使っている固定資産が被害を受けた場合の損失のことを指します。, 青色申告をする人が、今年度の事業所得などに損失が生じた場合、前年も青色申告を提出していれば、前年分の所得に対する税額から還付を受けることができます。去年は黒字で所得税を払ったけれど、今年は赤字で損をしました、ということになれば、去年に支払った所得税からそれ相応の金額を戻してもらえるのです。, ただし、損失の繰戻しに関しても白色申告者には適用外となります。損失の繰り越しについては「青色申告の損失申告による赤字の繰り越し」を参考にしてください。※ 掲載している情報は記事更新時点のものです。, 税理士法人ゆびすい 副業が赤字！でも･･･「確定申告で20万以上の税金が戻ってきた」, これは、副業を始めた会社員Ｔさん（仮名）が、確定申告を行った際の実際の画面です。「還付される金額」つまり、 戻ってくる税金が21万円以上 ということです。, ●えっ？！どういうこと？！●副業で税金が戻ってくるの？●ネットで不用品を売るのも副業？●確定申告はしないといけないの？●どうしてなの？？, 当然の疑問ですよね。会社員にとって「確定申告」は、あまり馴染みのない存在。都内の某企業に勤める私自身もその一人です。せいぜい医療費控除を受けるために、やったことがあるくらい。, 働き方改革が話題になる中、副業を認める企業が増えているという話はよく耳にします。利益が出たなら確定申告して税金を納める必要があるんだろうな... くらいの感覚でした。確定申告で税金が戻ってくるとは、どういうことなのか？！, そこで！　副業の確定申告を行って、実際に21万円以上の還付金を手にしたＴさんに、いろいろとお話を伺ってきました。, 「知らなかった」「知っておいてよかった！」と思う情報ばかりです。ぜひご覧ください。, これ、ちゃんと答えられる人は少ないんじゃないでしょうか。大きな声では言えませんが、私もその一人です。会社員の場合、通常は給与天引きで税金を納めています。納める税金を自分で計算したり、直接納めたりすることがない。手にするお給料は税引き後なので、税金を納めている実感が持ちにくいため、関心も薄くなってしまうのではないでしょうか。, 皆さんは「確定申告」について、どんなイメージをお持ちですか？●自営業の人がやるもの●フリーランスの人がやるもの●医療費控除を申請したいときにやるもの●ふるさと納税したらやるもの●副業で利益がでたらやるものどれも間違いではないと思います。が、「自分には関係ない」って思ってないですか？でも、もしあなたが会社からのお給料以外の収入があるなら、知らないために損していることがあるかもしれないんですよ？！　とくに、●最近、副業を始めた●副業をやってるけど利益は出てないという人は、要注意です。おおいに関係あります！, そもそも確定申告は、１年間の収支から税金を計算して申告する制度です。「そんなことは分かってる」と言われそうですね(^^;では、【例えば会社員が副業をやっていて、その副業が赤字のとき、確定申告によって給与天引きされていた税金が戻ってくる可能性がある】と言ったらどうですか？もちろんこれは、法の抜け穴でもなんでもなく、正式な制度に基づく正当な手続きによるものです。と言うと、なんだか難しそうですが、そんなことはありません。副業で利益が出たときは、確定申告して税金を納める必要があり、それをやらないと罰則があります。ところが、副業が赤字のときは、確定申告をしなくても罰則はありません。きちんと手続きすれば戻ってきたはずの税金も、戻ってこない。だけ。知ってる人はやっているってことなんですね。つまり、知らない人は損してるってことなんです, Tさんは、「副業の確定申告で21万円以上の税金が戻ってきた」そうですね。働き方改革で副業に注目が集まってますので、「副業に関する税金のことを知りたい」って人、多いと思うんです。ですので、今日はいろいろ教えてください。よろしくお願いします！, まず、副業について教えてください。Ｔさんは会社員ですよね？どんな副業をやってるんですか？, 最初は「副業」なんで大げさなつもりはなかったんです。友達からネットで不用品を売ってるっていう話を聞いて、私もやってみようかなと。読み終えた本などを出品してたのですが、けっこう順調に売れて。それで不用品の処分ではなく、「売る目的で買ってそれを売る」つまり「転売」をやるようになりました。, それとブログもやっていて、アフィリエイト広告も貼ってます。時々報酬が発生してるんですよ！, 【収入】は売上など「入ってきた金額」、【所得】は収入から「経費などを引いた残り」と思ってください。そして税金は、この【所得】にかかります。, そこがポイントです。今回私が「副業の確定申告で税金が２１万円以上戻ってきた」のは、, と言うことは、事業所得なのか雑所得なのかもポイントってことですね！　いよいよ核心に迫ってきた感じ。でも、だんだん難しくなってくるような気もする…, 大丈夫！ひとつひとつ順を追って整理していけば、難しくないですよ。税理士を目指すわけではないので、必要なことから理解していけば充分です。分かってくると、とてもおもしろくて、楽しくなりますよ。, 「事業所得」と「雑所得」は何が違うのか。結論はズバリ、『「事業所得」として申告すると、「雑所得」にはないオトクな制度が使えるようになる』です。詳細はのちほど説明しますが、ポイントは3点です。, ②最大６５万円の「青色申告特別控除（あおいろしんこく とくべつこうじょ）」が受けられる, いづれも「雑所得」では使えない制度です。そして、Ｔさんが「副業の確定申告で税金が２１万円以上戻ってきた」のは、 この①の制度によるものなのです。, じゃあ、「雑所得」で申告しても意味ないじゃないですか？！　私もアフィリエイトの収入を「事業所得」として確定申告したいです！, みんなそう思いますよね。でも、そうは簡単にいかないんです。何でもかんでも「事業所得」として申告できるわけではないんですよ。やっている「副業」が「事業」として認められる必要があるんです。, 事業所得としての副業は、営利性・有償性・継続性・反復性があるか、精神的あるいは肉体的労力の程度や人的・物的設備があるか、また、社会的地位・生活の状況などを考慮して判断します。加えて、その事業が生活の糧となるものか、一般的に職業として認知できるかも判断材料となります。（国税局）, 毎月コンスタントに仕入をして、売上をあげています。有料のセミナーに参加して、ノウハウを勉強したりもしました。本気でやるために、『開業届』も提出しました。, 個人事業を開業したことを税務署に申告するための書類で、正確には「個人事業の改廃業届出書」と言います。出さなくても罰則はないのですが、屋号で銀行口座がつくれたり、詳しい説明はここでは省きますが、開業届が出てないと「青色申告」はできません。ただ実際に開業届を出してみると、『個人事業主として開業した！』という自覚が持てて、モチベーションがあがりました。その部分が大きかったように思います。, 気持ちの問題…　ですか。たしかに、大事かもしれませんね。私もやってみようかな。どうやればいいんですか？, インターネットの無料ソフトを使って、提出書類つくればカンタンですよ！書類は、事業を営む営業所所在地の管轄税務署に提出します。自宅で行う副業なら、住所の管轄税務署になります。, 窓口で書類を提出するだけですから、すぐ終わります。私の場合、申請だけなら５分もかからなかったです。, そうなんです。難しいことなんて何もなくて。しかもその時に、税務署の担当者の方が確定申告のやり方なども教えてくださいました。税務署での相談は無料ですから、使わない手はないですよね。税務署によっては予約制のところもあるようですけど、私が行ったときは予約の必要もなく、その場でいろいろ相談にのってもらえました。, 費用も掛かりませんし、「副業で確定申告」の第一歩として、開業届を出しましょう！ 同時に、インターネットで確定申告ができる「eーTax」の利用手続きも済ませておくといいですよ！ これについては後でまた、お話しますね。, 「確定申告」とは、１年の「所得」にかかる税金を計算し、税金を納めるための手続きです。個人の場合、計算期間は、1月1日から１２月３１日までの１年間。申告期間は、2月中旬から３月中旬までの1か月間で、具体的な日程は年によって異なります。, 副業による所得があるなら、それにかかる税金は、自分で計算して、自分で納めなくちゃいけない。その手続きが「確定申告」ということなんですね。会社員は税金は給与天引きですから、税金の計算なんて、あまり気にしたことがなかったです。, そうですよね。でも実は、給与所得より事業所得の方が、税金計算の面で優遇されているんです。コレ、副業やるならゼッタイに知っておくべきですよ！ というより、知らないともったいないです。「副業で確定申告」のために必要なことだけ理解すれば充分なので、ちっとも難しくないですし、「お金」のことをきちんと考えるきっかけにもなると思います。, そうか！ すべてを理解しようと思わなくていいんですね。ネットで調べたり、参考書を読んだりしても、漢字ばかりの難しそうな単語が並んでいて挫折しちゃうんですけど、Ｔさんの実体験にもとづく「ここがポイント」というところだけを学べばいい…　Ｔさん、ありがとうございます！！.

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